Steuerliche Bescheinigung

Wofür kann ich eine steuerliche Bescheinigung beantragen?

Wir können die Bescheinigung nur erteilen, wenn drei Voraussetzungen erfüllt sind:

1. Das Denkmal muss rechtskräftig in die Denkmalliste eingetragen sein. Dazu zählen auch vorläufig eingetragene Denkmäler. Aufwendungen für Arbeiten an Gebäudeteilen, die nicht unter Denkmalschutz stehen, sind generell nicht bescheinigungsfähig. Eventuell sind Arbeiten an diesen Gebäudeteilen vorab abzustimmen. Das bedeutet aber nicht, dass die Aufwendungen auch bescheinigungsfähig sind.
2. Die Baumaßnahmen müssen vor Beginn ihrer Ausführung mit der Unteren Denkmalbehörde abgestimmt worden sein. Dabei gilt: Nicht jede Maßnahme, die erlaubt wurde, ist auch bescheinigungsfähig. Aufwendungen, die vor, ohne oder abweichend von der Abstimmung angefallen sind, sind nicht bescheinigungsfähig. Gibt es keine vorherige schriftliche Abstimmung, liegen die Voraussetzungen für die Erteilung einer Bescheinigung nicht vor. Diese kann nicht nachträglich ersetzt werden, auch nicht durch eine nachträglich erteilte Baugenehmigung oder denkmalrechtliche Erlaubnis.
3. Die vorgenommenen Baumaßnahmen müssen zur Erhaltung des Gebäudes als Baudenkmal oder zu seiner sinnvollen Nutzung erforderlich sein.

Was ist eine Maßnahme zur Erhaltung oder zur sinnvollen Nutzung?

Eine Maßnahme zur Erhaltung des Denkmals liegt vor, wenn dadurch die individuellen Merkmale bewahrt werden, die die Eigenschaft des Gebäudes als Baudenkmal begründen. Es reicht nicht aus, dass die Aufwendungen aus denkmalpflegerischer Sicht angemessen oder vertretbar sind. Die Aufwendungen müssen unter denkmalpflegerischen Gesichtspunkten notwendig sein. Die Entscheidung darüber liegt alleine bei der Denkmalbehörde. Aufwendungen, die nicht der Eigenart des Baudenkmals entsprechen, sind nicht bescheinigungsfähig.

Maßnahmen zur sinnvollen Nutzung sind zum Beispiel Anpassungen an zeitgemäße Nutzungsverhältnisse. Das kann eine neue Heizung oder neue Sanitäranlagen sein. Aufwendungen, die nur der Optimierung der wirtschaftlichen Nutzung des Baudenkmals dienen, sind nicht bescheinigungsfähig. Das umfasst zum Beispiel den Ausbau des Dachgeschosses oder des Kellers, den Anbau von Balkonen oder Wintergärten. Dasselbe gilt für Schönheitsreparaturen, wiederkehrende Wartungsarbeiten oder Luxusaufwendungen.

Weitere Informationen, welche Maßnahmen grundsätzlich bescheinigungsfähig sind oder nicht, finden Sie in den Bescheinigungsrichtlinien zur Anwendung der §§ 7i, 10f und 11b
des Einkommensteuergesetzes.

Wann kann ich eine steuerliche Bescheinigung beantragen?

Erst nach Abschluss aller Arbeiten können Sie eine Bescheinigung beantragen. Bei einer Gesamtsanierung müssen Sie alle Rechnungen auf einmal einreichen. Einzelrechnungen für eventuell bereits abgeschlossene Maßnahmen innerhalb der Gesamtsanierung können wir nicht bearbeiten. 

Sind Eigenleistungen bescheinigungsfähig?

Nein, nur tatsächlich angefallene Aufwendungen sind bescheinigungsfähig. Die Arbeitsleistung der Denkmaleigentümer*innen oder unentgeltlich Beschäftigter ist somit nicht bescheinigungsfähig. Wir können aber die Kosten für Arbeitsmaterialien, wie zum Beispiel Mörtel, Fliesen oder Farbe, bescheinigen. 

Für die Bearbeitung Ihres Antrags planen Sie bitte bis zu drei Monaten ein.